說起歐盟“碳關(guān)稅”，很多螺絲人估計會直接懵逼，腦海里瞬間閃過N個問題：“碳關(guān)稅”是什么？什么時候生效？對緊固件企業(yè)出口貿(mào)易有哪些限制？……

等等，先別大腦宕機(jī)！為了讓企業(yè)深刻了解歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制，掌握應(yīng)對之法，商務(wù)部貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查局壁壘處根據(jù)公開資料整理形成了《歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制問答》材料，愛螺及時給大家搬運過來了，請放心“食用”！

1、什么是“歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制”？

碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）是歐盟碳排放交易體系（ETS）的配套立法。ETS 要求涵蓋產(chǎn)品的歐盟生產(chǎn)商根據(jù)在生產(chǎn)過程中的碳排放量向政府購買碳排放證書。CBAM則要求涵蓋產(chǎn)品的進(jìn)口商向歐盟購買碳排放證書，實際上是要求對歐盟出口涵蓋產(chǎn)品的非歐盟生產(chǎn)商與歐盟內(nèi)部的生產(chǎn)商支付等價的碳排放成本。

2、CBAM將在什么時間生效和實施？

依據(jù)CBAM第36條的規(guī)定，CBAM已于2023年5月17日生效，將自2023年10月1日起實施。

CBAM的實施分為過渡期和正式實施階段。根據(jù)CBAM的規(guī)定，CBAM過渡期在2023年10月1日-2025年12月31日。

過渡期內(nèi)，進(jìn)口商在CBAM項下的主要義務(wù)是按季度向CBAM主管機(jī)關(guān)提交報告，報告內(nèi)容包括（1）該季度進(jìn)口的每種CBAM涵蓋產(chǎn)品的數(shù)量；（2）根據(jù)CBAM附件四計算的內(nèi)含碳排放量；（3）涵蓋產(chǎn)品在其原產(chǎn)國應(yīng)當(dāng)支付的碳價。報告提交的時間不應(yīng)遲于每個季度結(jié)束后一個月。未能按時提交報告將面臨處罰。

3、CBAM涵蓋哪些產(chǎn)業(yè)？

CBAM正式實施后，將適用于鋼鐵、水泥、化肥、鋁、電 力和氫以及部分前體（例如錳鐵、鉻鐵、鎳鐵、高嶺土和其 他高嶺土等）和部分下游產(chǎn)品（例如鋼鐵螺釘和螺栓）。CBAM法案附件一列明了CBAM涵蓋的產(chǎn)品名稱和海關(guān)編碼。

4、如何獲得CBAM的授權(quán)申報人資格？

申請人所在的成員國的主管機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)授予CBAM授權(quán)申報人身份。經(jīng)授權(quán)的CBAM申報人的地位應(yīng)在所有歐盟成員國得到承認(rèn)。在批準(zhǔn)申報人申請之前，主管機(jī)關(guān)應(yīng)通過CBAM登記處履行協(xié)商程序，協(xié)商程序應(yīng)納入其他歐盟國家的主管機(jī)關(guān)和歐盟委員會。

5、為什么要獲得CBAM授權(quán)申報人資格？

未經(jīng)授權(quán)的CBAM申報人不得進(jìn)口CBAM涵蓋的貨物。

如果除經(jīng)授權(quán)CBAM申報人以外的人違反CBAM進(jìn)口貨物至歐盟，應(yīng)支付罰款，罰款金額應(yīng)當(dāng)取決于其行為的持續(xù)時間、嚴(yán)重程度、范圍、故意性和重復(fù)性以及受處罰人與CBAM主管機(jī)關(guān)的合作程度。

對于受處罰人未上繳的CBAM證書， 應(yīng)以貨物引進(jìn)年份第1款所述罰款的3-5倍進(jìn)行處罰。

6、CBAM證書如何購買？

歐盟委員會應(yīng)當(dāng)在歐盟委員會和成員國之間建立一個共同的中央平臺以出售CBAM證書。成員國應(yīng)向經(jīng)授權(quán)的CBAM申報人出售CBAM證書。

CBAM證書的價格應(yīng)當(dāng)按照每個日歷周歐盟排放交易計劃配額在共同拍賣平臺上的平均收盤價確定。該平均價格應(yīng)由歐盟委員會在其網(wǎng)站上或以任何其他適當(dāng)方式在下一日歷周的第一個工作日公布，并應(yīng)從下一工作日起適用于下一日歷周的第一個工作日。

7、CBAM證書如何上繳？

經(jīng)授權(quán)CBAM申報人應(yīng)于每年 5月31日前通過CBAM登記處上繳一定數(shù)量的CBAM證書。證書數(shù)量應(yīng)與根據(jù)第 6 條第2 款(c)申報并根據(jù)第8條核查的內(nèi)含排放量相一致。

經(jīng)授權(quán)CBAM申報人應(yīng)當(dāng)保證其賬戶中留存有相應(yīng)數(shù)量的CBAM證書。歐盟委員會將從CBAM登記處扣除這些證書。經(jīng)授權(quán)的CBAM申報人應(yīng)確保每季度末其賬戶中留存的CBAM證書數(shù)量至少相當(dāng)于其自該日歷年開始的所有進(jìn)口貨物中參照默認(rèn)值確定的內(nèi)含排放量的80%。

如果委員會發(fā)現(xiàn)賬戶中的CBAM證書數(shù)量不符合相應(yīng)要求，則其應(yīng)通知該經(jīng)授權(quán)申報人所在國的主管機(jī)關(guān)，主管機(jī)關(guān)應(yīng)在1個月內(nèi)通知授權(quán)申報人并確保其賬戶中有足夠數(shù)量的CBAM證書。

8、上繳后仍剩余的CBAM證書如何處理？

經(jīng)授權(quán)CBAM申報人按照要求上繳證書后剩余的CBAM證書應(yīng)由該申報人所在成員國重新購買。歐盟委員會應(yīng)代表相應(yīng)成員國回購CBAM證書。

該回購數(shù)量應(yīng)限于該經(jīng)授權(quán)CBAM申報人在上一日歷年內(nèi)購買的CBAM證書總數(shù)的1/3?；刭弮r格應(yīng)為經(jīng)授權(quán)申報人購買該證書時的價格。

9、CBAM證書是否具有有效期限？

歐盟委員會應(yīng)于每年7月1日前注銷上一日歷年以前一年中購買的任何仍保留在CBAM登記處賬戶中的CBAM證書。

10、CBAM計算的產(chǎn)品內(nèi)含排放量包括哪些？

CBAM法案將涵蓋直接排放和特定條件下的間接排放。根據(jù)CBAM的規(guī)定，直接排放是指，生產(chǎn)過程中消耗的加熱和冷卻生產(chǎn)產(chǎn)生的排放，間接排放指的是生產(chǎn)過程中使用的電力產(chǎn)生的排放。CBAM附件一規(guī)定了CBAM適用的產(chǎn)品的CN編碼，附件二規(guī)定了目前僅考慮直接排放的貨物列表。根據(jù)CBAM附件二，對于法案涵蓋的鋼鐵、鋁產(chǎn)品和氫氣，目前僅考慮直接排放。

11、CBAM是怎么計算內(nèi)含排放量的？

CBAM附件四規(guī)定了內(nèi)含排放的計算方法。CBAM首先將進(jìn)口產(chǎn)品分為“簡單貨物”和“復(fù)雜貨物”并區(qū)分了這兩類貨物的內(nèi)含排放量計算方法，“簡單貨物”是指在生產(chǎn)過程中只需要投入材料和零內(nèi)含排放燃料的貨物?！皬?fù)雜貨物”是指除了簡單貨物之外的貨物。

（1）簡單貨物的內(nèi)含排放量計算公式：

SEEg是貨物g的內(nèi)含排放量，以每噸二氧化碳當(dāng)量計，AttrEmg是貨物g的歸屬排放量，ALg是貨物的活動水平， 即報告期內(nèi)在該設(shè)施中生產(chǎn)的貨物數(shù)量。歸屬排放量是指報 告期內(nèi)設(shè)施的排放量歸屬貨物g的生產(chǎn)的部分。

（2）復(fù)雜貨物的內(nèi)含排放量計算公式：

上述復(fù)雜貨物的內(nèi)含排放量計算公式項下，EEInpMat是生產(chǎn)過程中消耗的投入材料的內(nèi)含排放量。EEInpMat的計算方法如下：

Mi是生產(chǎn)過程中使用的輸入材料i的質(zhì)量，SEEi是輸 入材料i的具體內(nèi)含排放量。對于SEEi，裝置的操作者應(yīng)使用生產(chǎn)輸入材料的裝置所產(chǎn)生的排放值，只要該裝置的數(shù)據(jù)可以充分測量。

12、哪些國家或地區(qū)能夠獲得CBAM的實施豁免？

CBAM法案附件三對CBAM豁免的國家或地區(qū)作出了相應(yīng)的規(guī)定。

第1條規(guī)定，CBAM不適用于進(jìn)口自下述國家或地區(qū)的貨物：冰島，列支敦士登，挪威，瑞士，比辛根，海利戈蘭島，利維諾，休達(dá)，梅利利亞。這些被豁免的國家或地區(qū)已經(jīng)被 歐盟ETS覆蓋，或者已經(jīng)將國內(nèi)ETS與歐盟ETS完全實現(xiàn)對接。

第2條規(guī)定，CBAM不適用于進(jìn)口自某些國家和領(lǐng)土的電力，根據(jù)第2條取得豁免的國家或地區(qū)列表暫時為空。

CBAM第2條第7款為電力豁免設(shè)置了嚴(yán)格的條件，該條規(guī)定如果第三國或地區(qū)的電力市場通過市場耦合（market coupling）方式被納入歐盟碳市場，且無法找到將CBAM應(yīng)用于歐盟電力進(jìn)口的技術(shù)解決方案，則從該第三國家或地區(qū)進(jìn)口的電力，在滿足以下所有條件的情況下，將獲得CBAM附件三的豁免：

(a)該第三國或地區(qū)與歐盟簽訂了協(xié)議，規(guī)定了在電力領(lǐng)域適用歐盟法律的義務(wù)，包括關(guān)于可再生能源發(fā)展的立法，以及能源領(lǐng)域，以及環(huán)境和競爭領(lǐng)域的其他規(guī)則；

(b)該第三國或地區(qū)的國內(nèi)立法執(zhí)行歐盟電力市場立法的主要規(guī)定，包括關(guān)于可再生能源開發(fā)和電力市場耦合的規(guī)定；

(c)第三國或地區(qū)已向委員會提交了計劃，其中包含采取措施以實現(xiàn)(d)和(e)點所列條件的時間表；

(d)第三國或地區(qū)已承諾到 2050 年實現(xiàn)氣候中和，并據(jù)此正式制定并已在可行的情況下向《聯(lián)合國氣候變化框架公約》提交了與上述目標(biāo)相一致的，本世紀(jì)中葉的長期低溫室氣體排放發(fā)展戰(zhàn)略，并已將該項義務(wù)轉(zhuǎn)化為國內(nèi)立法；

(e)第三國或地區(qū)在根據(jù)(c)點實施計劃時，已經(jīng)完成了(c)規(guī)定的最后履行期限，并且在根據(jù)該計劃在氣候行動領(lǐng)域使國內(nèi)立法與歐盟法律保持一致方面，包括至少在發(fā)電方面實現(xiàn)與歐盟同等水平的碳定價。第三國或地區(qū)應(yīng)至少在2030年1月1日前，實施與歐盟碳排放交易市場價格相當(dāng)?shù)碾娏ε欧沤灰字贫龋?

(f) 第三國或地區(qū)已建立有效的制度，以防止從不符合(a)至(e) 點規(guī)定的要求的其他第三國間接進(jìn)口電力至歐盟。

13、在原產(chǎn)國支付的碳價是否可以抵扣歐盟碳關(guān)稅？

根據(jù)CBAM第9條的規(guī)定，在原產(chǎn)國有效支付碳價的情況下，申報人可以申請減少應(yīng)繳納的CBAM證書數(shù)量。第9條特別強(qiáng)調(diào)，僅在碳價在原產(chǎn)國有效支付的前提下，才能主張?zhí)純r抵扣。原產(chǎn)國有效支付的碳價應(yīng)當(dāng)考慮退稅或其他形式的補償。

CBAM證書的價格則根據(jù)EU ETS各周平均拍賣價格確定。根據(jù)CBAM第21條，CBAM的價格應(yīng)為EU ETS碳排放配額拍賣平臺的每周收盤價格的平均價格，具體計算方法根據(jù)Regulation (EU) No 1031/2010確定。

14、CBAM涵蓋行業(yè)的免費碳排放配額的退出安排是什么？

碳排放配額是指在一定時期內(nèi)，排放一噸二氧化碳當(dāng)量的配額。碳排放配額在歐盟ETS 默認(rèn)以拍賣形式轉(zhuǎn)讓，免費碳排放配額是指無需通過拍賣等形式轉(zhuǎn)讓的碳排放配額，免費碳排放配額的分配對象主要是歐盟的能源密集型行業(yè)，CBAM規(guī)定，針對CBAM涵蓋產(chǎn)業(yè)的免費碳排放配額將在2026年至2034年期間逐步退出。

免費碳排放配額退出前，進(jìn)口商需要對免費碳排放配額之外的碳排放付費。免費碳排放配額完全退出后，進(jìn)口商和歐盟內(nèi)部生產(chǎn)者均需就其全部碳排放量付費。

表格：CBAM 項下的免費碳排放配額退出安排

15、不能按時上繳CBAM證書有什么后果？

經(jīng)授權(quán)的CBAM申報者如果未能在每年5月31日之前交出與前一年進(jìn)口貨物所含的排放量相對應(yīng)的CBAM證書數(shù)量，將被追究支付罰款的責(zé)任。支付罰款不解除經(jīng)授權(quán)CBAM申報人繳納CBAM證書的義務(wù)。

16、授權(quán)申報人認(rèn)為處罰不合理時，可以如何救濟(jì)？

CBAM明確了授權(quán)申報人在面臨罰款、處罰的情況下的上訴權(quán)。根據(jù)CBAM 第17條的規(guī)定，如主管機(jī)關(guān)注意到CBAM授權(quán)申報人存在違規(guī)行為并擬撤銷其申報人地位，則應(yīng)就與授權(quán)申報人進(jìn)行協(xié)商，且應(yīng)在撤銷決定中明確 CBAM授權(quán)申報人的上訴權(quán)。

CBAM第19條規(guī)定，申報人申報的CBAM證書數(shù)量有誤或申報方式有誤，則主管部門應(yīng)當(dāng)在其決定中明確申報人的上訴權(quán)。CBAM第26條規(guī)定，如主管機(jī)關(guān)認(rèn)為授權(quán)申報人未按照CBAM的規(guī)定按時提交CBAM證書，申報人應(yīng)支付罰款。主管部門應(yīng)當(dāng)在發(fā)送CBAM申報人的通知中載明其上訴權(quán)。

17、哪些行為會構(gòu)成CBAM規(guī)定的規(guī)避行為？

CBAM法案第27條規(guī)定了對規(guī)避行為的懲戒措施，根據(jù)該條規(guī)定，規(guī)避行為包括但不限于：（1）對有關(guān)貨物稍作修改，使其屬于未列入附件一的CN編碼，但該修改改變其基本特性的情況除外；（2）人為地將貨物分割成內(nèi)在價值不超過第2條第3款所述閾值的托運貨物。

18、CBAM對規(guī)避行為的懲戒措施是什么？

如果歐盟委員會有理由相信CBAM法案規(guī)定的第（1）種規(guī)避情形在一個或多個成員國出現(xiàn)，形成一種模式（established pattern），則歐盟委員會有權(quán)以反規(guī)避為目的將CBAM附件一的適用范圍擴(kuò)大到被稍作修改的貨物。

19、CBAM報告義務(wù)是什么？

在某一日歷年的某一季度有進(jìn)口貨物的每個進(jìn)口商應(yīng)在每一季度結(jié)束后一個月內(nèi)向歐盟委員會提交一份報告（CBAM報告），其中包含該季度進(jìn)口貨物的信息：

（1）每種貨物的總量，在原產(chǎn)國生產(chǎn)該貨物的每個裝置的具體數(shù)量；

（2）實際總內(nèi)含排放量；

（3）根據(jù)CBAM第35條第7款提及的執(zhí)行法規(guī)計算的間接排放總量；

（4）考慮到相關(guān)退稅或其他形式的補償，原產(chǎn)國對進(jìn)口貨物的內(nèi)含排放應(yīng)支付的碳價格。

依據(jù)第34條規(guī)定，該報告義務(wù)也適用于某些特定海關(guān)程序。

20、什么是《過渡期實施條例》？

《過渡期實施條例》是針對CBAM實施的過渡期內(nèi)進(jìn)口商的報告義務(wù)的實施條例，詳細(xì)規(guī)定了CBAM涵蓋產(chǎn)品歐盟進(jìn)口商的過渡性報告義務(wù)，以及計算 CBAM涵蓋產(chǎn)品生產(chǎn)過程中釋放的內(nèi)含排放量的過渡性方法。

在CBAM實施的過渡期，貿(mào)易商只需報告其進(jìn)口產(chǎn)品中包含的排放量，而無需支付任何財務(wù)調(diào)整費用，這將為企業(yè)提供足夠的時間以可預(yù)測的方式進(jìn)行相關(guān)準(zhǔn)備。

21、《過渡期實施條例》規(guī)定的計算CBAM涵蓋產(chǎn)品生產(chǎn)過程中釋放的內(nèi)含排放量的過渡性方法有哪些？

根據(jù)第4條，《過渡期實施條例》在CBAM規(guī)定的計算方法的基礎(chǔ)上，提出了兩種檢測方法來計算工業(yè)裝置內(nèi)生產(chǎn)的貨物的內(nèi)含排放量，包括：

（1）根據(jù)測量系統(tǒng)獲得的活動數(shù)據(jù)和實驗室分析或標(biāo)準(zhǔn)值的計算系數(shù)，確定源流的排放量；

（2）通過連續(xù)測量煙氣中相關(guān)溫室氣體的濃度和煙氣流量， 確定排放源的排放量。如果有其他方法可以確定排放量，申報人也可以使用其他方法并在報告中說明。

此外，該條例在其附件二和三中細(xì)化說明了不同產(chǎn)品在其過程中的歸屬于該產(chǎn)品的排放量計算，且細(xì)化說明了裝置內(nèi)生產(chǎn)貨物的計算以及歸屬排放量的計算方法。

22、《過渡期實施條例》規(guī)定了哪些處罰措施？

根據(jù)條例第 16 條，成員國應(yīng)在以下情況下實施處罰措施：

（1）申報人未履行提交CBAM報告的義務(wù)；

（2）申報人提交的CBAM報告不正確或不完整，且在主管機(jī)關(guān)啟動更正情況下未采取必要措施更正CBAM報告。

罰款金額為每噸未報告排放量10-50歐元，罰款額應(yīng)當(dāng)根據(jù)歐洲消費物價指數(shù)增加。

23、《過渡期實施條例》規(guī)定的CBAM報告不正確或不完整的情形是什么？

CBAM報告不完整是指申報人未按照附件一規(guī)定的內(nèi)容申報。

CBAM報告不正確是指：

（1）所提交報告中的數(shù)據(jù)或信息不符合條例第3條至第7條和附件三的要求；

（2）申報人提交錯誤的數(shù)據(jù)和信息；

（3）申報人未提供充分理由說明使用條例附件三所列申報規(guī)則以外的其他申報規(guī)則。

注：文章來源：商務(wù)部